Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле

21 января 2018 /
  1. Статьи
Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле — Мальтийский вестник

На протяжении последнего десятилетия большинство стран мира вносят изменения национальное законодательство, касающееся движения финансовых потоков своих граждан за рубежом.

У данной тенденции есть несколько причин, которые все нацелены на защиту национальных интересов государства, но при более детальном рассмотрении распространяются на различные сферы государственного контроля.

 

Основной причиной глобального усиления мер по контролю за движением денежных средств является борьба с терроризмом и отмыванием денежных средств, полученных незакеонным путем. Катализатором этой тенденции явилась катастрофа, унесшая множество жизней во время террористической атаки на башни-близнецы в Нью-Йорке. Результатом ужесточения контроля в этой сфере явились правила по борьбе с терроризмом, которые давно стали неотъемлемой частью любого национального законодательства и активно применяются в особенности в банковской сфере.

Следующая, не менее важная причина усиления государственного контроля в финансовой сфере, — наполнение государственных бюджетов путем сбора налогов. Этот процесс происходит постепенно на разных уровнях, как на национальном, так и на международном. Первой вехой в этом движении можно считать так называемую систему FATCA (Foreign account tax compliance Act) — федеральный акт Правительства США, разработанный и принятый после громкого скандала, разразившегося в Мексике, в результате участия одной из крупнейших международных банковских структур в финансовых операциях, интерпретированных как уход от налогообложения.

Большинство стран присоединилось к системе автоматического обмена информацией, в том числе и Россия, которая с 2018 года становится активным участником этого процесса.

Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контролеПостепенно большинство государств мира склонились к необходимости принятия идентичных мер, в результате чего была разработана система CRS (Common reporting standards), известная также как автоматический обмен информацией. Суть ее сводится к тому, что на банки возложили обязанность по сбору информации о налоговом резидентстве владельцев зарубежных счетов и предоставление такой информации фискальным органам государств, чьими налоговыми резидентами являются владельцы (бенефициары) счетов.

Большинство из нас столкнулось с необходимостью заполнения документов, в которых заявителю предлагается указать основные данные о себе, в том числе налоговый номер (TIN — tax identification number) владельца счета. Непредоставление такой информации грозит банкам серьезными штрафными санкциями со стороны регулятора, а владельцу счета — прекращением обслуживания в конкретном кредитном учреждении.

Большинство стран присоединилось к системе автоматического обмена информацией, в том числе и Россия, которая с 2018 года становится активным участником этого процесса.

В рамках этой же тенденции по предотвращению ухода от налогов была разработана и на протяжении последних лет внедряется концепция BEPS (Base erosion and profit sharing), основной мыслью которой является налогообложения бизнеса в юрисдикции, где генерируется фактическая база для дальнейшего налогообложения, то есть производится товар или оказывается услуга, а не в той юрисдикции, где бизнес выбирает свое налоговое резидентство, исходя из благоприятного налогового климата.

Совершенно очевидно, что концепция лоббируется индустриальными странами, на территории которых находится производство. На практике такая система означает ужесточение контроля за сбором налогов, а также меньшую возможность для бизнеса применять меры по оптимизации доходов. В свою очередь, последствием таких мер будет являться глобальное перераспределение финансовых потоков и, как результат, повышение цены товаров и услуг для конечного потребителя.

Концепция была сформирована на саммите большой двадцатки (G20) в Мексике в 2012 году, в котором принимали участие, наряду с остальными странами, Россия, США, Германия и Великобритания.

Российское налоговое законодательство является только частью национальной системы права в сфере контроля за финансами. До сегодняшнего дня термин «резидент» толкуется по-разному в интерпретации налогового законодательства и законодательства О валютном регулировании и валютном контроле. Так, например, если налоговое законодательство предполагает, что физическое лицо является налоговым резидентом государства, где проведено не менее половины календарного года, то законодательство о валютном регулировании и валютном контроле России подразумевает, что резидентом является любой гражданин России, находящийся в стране хотя бы один день в году. Статус валютного резидента влечет за собой ряд ограничений при осуществлении операций по банковским счетам, открытым в банках за пределами России, а также предоставление отчетности и уведомлений о наличии зарубежных счетов и участии в уставных капиталах зарубежных юридических лиц.

Учитывая непростую ситуацию на внешнеполитической и внешнеэкономической арене, а также, на мой взгляд, чрезмерное бремя обязанностей граждан России, большую часть времени проживающих за пределами страны, по предоставлению информации, в национальное законодательство были внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 года. Если до этого момента любой гражданин России, постоянно проживающий за пределами России, или иностранец, проживающий в России, был обязан уведомить российские налоговые органы о наличии зарубежных счетов и, при необходимости, предоставить более подробную информацию об операциях по таким счетам, то с 2018 года фактически статус «налогового резидента» был приравнен к статусу «валютного резидента» в части обязанности уведомлений и ограничения по проводимым зарубежным банковским операциям. Критерием применения статуса является нахождение за пределами России 183 дня и более в календарном году. Вместе с тем, законом, вносящим изменения, предусматривается оговорка относительно иностранных государств, в которых находятся финансовые учреждения, в частности иностранное государство должно быть участником системы обмена финансовой информацией или иметь соответствующее соглашение с Россией.

В целом, внесенные изменения упорядочивают терминологию в законодательстве и делают требования закона более логичными и понятными для граждан, которые являлись или продолжают являться субъектами правового регулирования в этой сфере. Вместе с тем, новая интерпретация позволяет облегчить проводимую органами государственной власти работу по систематизации лиц, на которых возлагается обязанность по предоставлению отчетности, исключив остальную часть граждан как не подотчетную категорию.

С практической точки зрения для большинства россиян, проживающих за рубежом, подобные изменения означают некую свободу в каждодневной жизни — возможность продажи транспортных средств и недвижимости, находящихся за пределами России, получение дохода от ценных бумаг и совершение иных сделок без необходимости сообщать об этом в налоговые органы России.

 



Читайте также:

Славянские традиции: наследие красоты

09 января 2018

Славянские традиции: наследие красоты | Мальтийский вестник

От наших пра-пра-РОДителей нам передаются не только гены, внешние признаки, но и то, что гораздо ценнее — их наследие и традиции, духовные и культурные ценности, представления о красоте...

Разговор с ленью

30 июня 2019

Разговор с ленью | Мальтийский вестник

Спрашиваю в социальных сетях, что именно люди считают своими недостатками. Жалобы на лень уверенно лидируют, опережая застенчивость, ранимость, раздражительность и прочие черты. Не спешите корить себя за леность, давайте разберемся, что это такое. Ведь лень возникает не просто так. И желание от лени избавиться относится к разряду нереалистичных, даже неполезных. Куда важнее понять, что за ленью скрывается, и использовать это себе на пользу.

2-й Международный молодежный шахматный турнир на Мальте

11 октября 2017

2-й Международный молодежный шахматный турнир на Мальте | Мальтийский вестник

29 сентября Российский центр науки и культуры в Валлетте стал местом проведения чрезвычайно интересного и значимого мероприятия, сочетавшего в себе элементы и спорта, и науки, и искусства — Международного молодежного шахматного турнира.

Проект «Дни мальтийской музыки» в России продолжается

31 октября 2019

Проект «Дни мальтийской музыки» в России продолжается | Мальтийский вестник

Шедевры классической музыки в исполнении мальтийских музыкантов снова и снова звучат в городах России. Проект «Дни мальтийской музыки», организованный Европейским Фондом Поддержки Культуры совместно с Международным культурным фондом и Ассоциацией поддержки культурных и коммерческих инициатив (АПКИ), представлен в концертных залах Российской Федерации с 25 мая по 15 декабря.

Нешуточная шутовская любовь. Интервью с Иваном Васильевым и Марией Виноградовой

21 сентября 2017

Нешуточная  шутовская любовь. Интервью с Иваном Васильевым и Марией Виноградовой | Мальтийский вестник

В образах главных героев спектакля «Хрустальный дворец», Шута и Шутихи, блистали звезды мировой величины: премьер Михайловского театра Иван Васильев и его супруга, ведущая солистка Большого театра Мария Виноградова.

Поэзия музыки от Елены Башкировой

03 июня 2019

Поэзия музыки от Елены Башкировой | Мальтийский вестник

1 мая в концертном зале Роберта Самута прозвучали произведения Моцарта, Бартока и Дворжака в исполнении известной пианистки Елены Башкировой — одной из участниц Мальтийского международного музыкального фестиваля. Выпускница Московской консерватории им П.И. Чайковского, дочь легендарного пианиста и педагога Дмитрия Башкирова, Елена выступает с ведущими оркестрами мира в качестве солистки. В 1998 году Елена стала основателем Иерусалимского Международного Фестиваля камерной музыки, в котором принимают…

Новости Мальты

Мальтиец Стив Четкути отправился покорять Атлантический океан | Мальтийский вестник

Мальтиец Стив Четкути отправился покорять Атлантический океан

01 марта 2021

Стив Четкути и его команда собираются пересечь океан на весельной лодке в память о брате Стива — Майкле и для сбора средств в помощь мальтийскому хоспису. В понедельник, 1 марта, команда Четкути начала свое путешествие длиной 6000 километров, которы...


Март — без баров | Мальтийский вестник

Март — без баров

24 февраля 2021

В марте бары не откроют — прозвучало обещание Министра здравоохранения Мальты Криса Ферне. Однако, по сообщению Министра местным СМИ, рестораны смогут работать до 12 часов ночи (напомним, сейчас они закрываются в 11 часов вечера). Бары на Мальте ...


Школы английского языка на Мальте ориентируются на местный рынок | Мальтийский вестник

Школы английского языка на Мальте ориентируются на местный рынок

24 февраля 2021

В период пандемии школы изучения английского языка на Мальте переживают далеко не лучшие времена. На плаву их поддерживают государственные надбавки к заработной плате и студенты курсов, организованных Мальтийским управлением по туризму — сообщает порта...


Мальтийский фестиваль Lockdown получил Приз граждан Европы | Мальтийский вестник

Мальтийский фестиваль Lockdown получил Приз граждан Европы

17 февраля 2021

Мальтийский онлайн-фестиваль Lockdown стал первым событием такого рода на острове во время, когда жители Мальты находились на самоизоляции. В марте 2020-го года четыре артиста — Вегард Флатой (Vegard Flatoey), Зои Камиккери (Zoe Camikkeri), Нильс Плот...


Туризм на Мальте в 2021 году не вернется на допандемический уровень — зимний прогноз Еврокомиссии | Мальтийский вестник

Туризм на Мальте в 2021 году не вернется на допандемический уровень — зимний прогноз Еврокомиссии

16 февраля 2021

В 2021 году рост мальтийской экономики может составить около 4,5%, заявили в Еврокомиссии в рамках зимних экономических прогнозов. Об этом сообщает портал Мальтийской торговой палаты После неутешительных результатов 2020-го года ожидается, что вакц...


Карнавал 2021: нет шествий, но есть выставки, фильмы и мастер-классы | Мальтийский вестник

Карнавал 2021: нет шествий, но есть выставки, фильмы и мастер-классы

05 февраля 2021

Мальтийское агентство Festivals Malta подготовило проект, посвященный традиционным карнавальным празднованиям на Мальте. В этом году все массовые праздники отменены, но есть несколько мероприятий, которые способны подарить настроение карнавала. Выс...


Скоро на Мальте

После лекции слушатели вебинара совершат виртуальный тур по пещерам Гхар-Далам, Вид-Далам и Национальному музею естественной истории.

Вебинар «Мальтийские млекопитающие: от ледникового периода до настоящего времени».

Дом-музей будет открыт с 10:30 до 16:00 со среды до воскресенья.

Палаццо Фальсон снова открыт

. Билет можно приобрести на сайте Национального агентства Heritage Malta и в музеях.

Весеннее равноденствие в древнем храме

Не пропустите прямой эфир 26 февраля в 20:00

«Пока на карантине... В гостях у друзей!» Марина Шаломай и Flower Arrangement Workshop

Эдуард Мартиросян и его компания Printagram приоткроют занавес и секреты технологий! Вы узнаете, как и где напечатать все что угодно и сделать памятные подарки своим близким и друзьям.

«Пока на карантине... В гостях у друзей!» Printagram