Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле

21 января 2018 /
  1. Статьи
Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле — Мальтийский вестник

На протяжении последнего десятилетия большинство стран мира вносят изменения национальное законодательство, касающееся движения финансовых потоков своих граждан за рубежом.

У данной тенденции есть несколько причин, которые все нацелены на защиту национальных интересов государства, но при более детальном рассмотрении распространяются на различные сферы государственного контроля.

 

Основной причиной глобального усиления мер по контролю за движением денежных средств является борьба с терроризмом и отмыванием денежных средств, полученных незакеонным путем. Катализатором этой тенденции явилась катастрофа, унесшая множество жизней во время террористической атаки на башни-близнецы в Нью-Йорке. Результатом ужесточения контроля в этой сфере явились правила по борьбе с терроризмом, которые давно стали неотъемлемой частью любого национального законодательства и активно применяются в особенности в банковской сфере.

Следующая, не менее важная причина усиления государственного контроля в финансовой сфере, — наполнение государственных бюджетов путем сбора налогов. Этот процесс происходит постепенно на разных уровнях, как на национальном, так и на международном. Первой вехой в этом движении можно считать так называемую систему FATCA (Foreign account tax compliance Act) — федеральный акт Правительства США, разработанный и принятый после громкого скандала, разразившегося в Мексике, в результате участия одной из крупнейших международных банковских структур в финансовых операциях, интерпретированных как уход от налогообложения.

Большинство стран присоединилось к системе автоматического обмена информацией, в том числе и Россия, которая с 2018 года становится активным участником этого процесса.

Изменения в российском законодательстве о валютном регулировании и валютном контролеПостепенно большинство государств мира склонились к необходимости принятия идентичных мер, в результате чего была разработана система CRS (Common reporting standards), известная также как автоматический обмен информацией. Суть ее сводится к тому, что на банки возложили обязанность по сбору информации о налоговом резидентстве владельцев зарубежных счетов и предоставление такой информации фискальным органам государств, чьими налоговыми резидентами являются владельцы (бенефициары) счетов.

Большинство из нас столкнулось с необходимостью заполнения документов, в которых заявителю предлагается указать основные данные о себе, в том числе налоговый номер (TIN — tax identification number) владельца счета. Непредоставление такой информации грозит банкам серьезными штрафными санкциями со стороны регулятора, а владельцу счета — прекращением обслуживания в конкретном кредитном учреждении.

Большинство стран присоединилось к системе автоматического обмена информацией, в том числе и Россия, которая с 2018 года становится активным участником этого процесса.

В рамках этой же тенденции по предотвращению ухода от налогов была разработана и на протяжении последних лет внедряется концепция BEPS (Base erosion and profit sharing), основной мыслью которой является налогообложения бизнеса в юрисдикции, где генерируется фактическая база для дальнейшего налогообложения, то есть производится товар или оказывается услуга, а не в той юрисдикции, где бизнес выбирает свое налоговое резидентство, исходя из благоприятного налогового климата.

Совершенно очевидно, что концепция лоббируется индустриальными странами, на территории которых находится производство. На практике такая система означает ужесточение контроля за сбором налогов, а также меньшую возможность для бизнеса применять меры по оптимизации доходов. В свою очередь, последствием таких мер будет являться глобальное перераспределение финансовых потоков и, как результат, повышение цены товаров и услуг для конечного потребителя.

Концепция была сформирована на саммите большой двадцатки (G20) в Мексике в 2012 году, в котором принимали участие, наряду с остальными странами, Россия, США, Германия и Великобритания.

Российское налоговое законодательство является только частью национальной системы права в сфере контроля за финансами. До сегодняшнего дня термин «резидент» толкуется по-разному в интерпретации налогового законодательства и законодательства О валютном регулировании и валютном контроле. Так, например, если налоговое законодательство предполагает, что физическое лицо является налоговым резидентом государства, где проведено не менее половины календарного года, то законодательство о валютном регулировании и валютном контроле России подразумевает, что резидентом является любой гражданин России, находящийся в стране хотя бы один день в году. Статус валютного резидента влечет за собой ряд ограничений при осуществлении операций по банковским счетам, открытым в банках за пределами России, а также предоставление отчетности и уведомлений о наличии зарубежных счетов и участии в уставных капиталах зарубежных юридических лиц.

Учитывая непростую ситуацию на внешнеполитической и внешнеэкономической арене, а также, на мой взгляд, чрезмерное бремя обязанностей граждан России, большую часть времени проживающих за пределами страны, по предоставлению информации, в национальное законодательство были внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 года. Если до этого момента любой гражданин России, постоянно проживающий за пределами России, или иностранец, проживающий в России, был обязан уведомить российские налоговые органы о наличии зарубежных счетов и, при необходимости, предоставить более подробную информацию об операциях по таким счетам, то с 2018 года фактически статус «налогового резидента» был приравнен к статусу «валютного резидента» в части обязанности уведомлений и ограничения по проводимым зарубежным банковским операциям. Критерием применения статуса является нахождение за пределами России 183 дня и более в календарном году. Вместе с тем, законом, вносящим изменения, предусматривается оговорка относительно иностранных государств, в которых находятся финансовые учреждения, в частности иностранное государство должно быть участником системы обмена финансовой информацией или иметь соответствующее соглашение с Россией.

В целом, внесенные изменения упорядочивают терминологию в законодательстве и делают требования закона более логичными и понятными для граждан, которые являлись или продолжают являться субъектами правового регулирования в этой сфере. Вместе с тем, новая интерпретация позволяет облегчить проводимую органами государственной власти работу по систематизации лиц, на которых возлагается обязанность по предоставлению отчетности, исключив остальную часть граждан как не подотчетную категорию.

С практической точки зрения для большинства россиян, проживающих за рубежом, подобные изменения означают некую свободу в каждодневной жизни — возможность продажи транспортных средств и недвижимости, находящихся за пределами России, получение дохода от ценных бумаг и совершение иных сделок без необходимости сообщать об этом в налоговые органы России.

 


Изображения публикации



Читайте также:

Самые большие рождественские ярмарки Мальты и Гозо в 2017 году

20 декабря 2017

Самые большие рождественские ярмарки Мальты и Гозо в 2017 году | Мальтийский вестник

Налетай, торопись, покупай... все подряд!

Фортепианный конкурс Austria Piano Open

29 ноября 2017

Фортепианный конкурс Austria Piano Open | Мальтийский вестник

С 9 по 12 октября в одной из самых блестящих европейских столиц состоялся международный конкурс пианистов Austria Piano Open.

Звезды, музыка и лед на Мальте

21 августа 2019

Звезды, музыка и лед на Мальте | Мальтийский вестник

Легендарные российские фигуристы, обладатели олимпийских наград, музыка современного американо-мальтийского композитора Алексея Шора, история эпохи правления императрицы Анны Иоанновны, — и все это на льду, который создадут на главной площади перед мальтийской столицей. Перед нами не просто удивительная мечта, а реальный проект, который организовывает на рыцарском средиземноморском острове команда продюсерского центра Ильи Авербуха, Европейского Фонда Поддержки Культуры и Международного Культурного…

Марина Кассар: «Не сравнивайте жизнь на острове с жизнью в России»

26 июля 2017

Марина Кассар: «Не сравнивайте жизнь на острове с жизнью в России» | Мальтийский вестник

Стоит ли переезжать жить за границу русскому человеку? Всё ли так хорошо и безоблачно в Европе, как нам показывают в фильмах и журналах? С чем сталкиваются русские женщины, вступившие в брак с иностранцем? Как правильно воспитать детей-билингвов и даже трилингвов в международном браке? Как сохранить свои русские корни и культуру?

Concerto Grosso

17 июля 2018

Concerto Grosso | Мальтийский вестник

Extravaganza in Floriana: Vivaldi the Baroque knight and other seasons

Новая серия концертов — VIP Music Salon

04 октября 2017

Новая серия концертов — VIP Music Salon | Мальтийский вестник

19 октября, в рамках Malta International Piano Festival, в великолепном Casino Maltese (Валлетта) мы торжественно откроем нашу серию концертов выступлением Юрия Розума.

Новости Мальты

Один дома в Рождество | Мальтийский вестник

Один дома в Рождество

23 ноября 2020

Большинство жителей Мальты собираются провести рождественские праздники дома — сообщает Times of Malta. По данным издания, о планах праздновать Рождество в одиночестве или вдвоем, сообщили около 53% опрошенных. При этом 37% намерены встретиться с д...


Андреа Бочелли принял участие в проекте Мальтийского управления по туризму | Мальтийский вестник

Андреа Бочелли принял участие в проекте Мальтийского управления по туризму

19 ноября 2020

Всемирно известный тенор Андреа Бочелли провел на Мальте несколько дней для подготовки нового музыкального проекта, инициированного Мальтийским управлением по туризму совместно со Средиземноморским туристическим фондом. По словам Министра туризма...


Между Мальтийской торговой палатой и Ассоциацией деятелей искусства подписано соглашение о сотрудничестве | Мальтийский вестник

Между Мальтийской торговой палатой и Ассоциацией деятелей искусства подписано соглашение о сотрудничестве

19 ноября 2020

Мальтийская торговая палата и Мальтийская ассоциация индустрии развлечений и искусства (Malta Entertainment Industry and Arts Association (MEIA)) подписали соглашение о сотрудничестве. Об этом сообщает сайт Мальтийской торговой палаты. Для подписания ...


Выездной туризм на Мальте сократился на 75% | Мальтийский вестник

Выездной туризм на Мальте сократился на 75%

13 ноября 2020

Как сообщает мальтийское издание Times of Malta, количество людей, вылетевших с Мальты в период с июля по сентябрь 2020-го года, сократилось на три четверти по сравнению с прошлым годом. Самым популярным направлением для поездок с Мальты остается Итал...


Мальтийский книжный фестиваль 2020 стартовал | Мальтийский вестник

Мальтийский книжный фестиваль 2020 стартовал

12 ноября 2020

Мальтийский книжный фестиваль 2020 в этом году впервые проходит онлайн. С 1 по 15 ноября к событиям фестиваля можно подключиться на страницах официального сайта Мальтийского национального книжного совета (National Book Council) и на странице в сети Fac...


В Валлетте представили программу рождественских празднований | Мальтийский вестник

В Валлетте представили программу рождественских празднований

11 ноября 2020

Праздничные мероприятия подготовлены культурным агентством «Валлетта», в сотрудничестве с Министерством национального наследия, искусств и местного самоуправления и Мальтийским управлением по туризму. Председатель культурного агентства «Валлетта» Д...


Скоро на Мальте

В этом году традиционный фестиваль проходит под девизом: «Вовлекайте, изучайте, решайтесь!»

Фестиваль Science in the City

Палаццо Фальсон проводит виртуальный семинар, в процессе которого дети смогут изготовить рождественские сувениры

Виртуальный мастер-класс «Мастерская Рудольфа»

Вилла Фрере откроет свои двери для гостей 13 декабря, с 9.00 - 16.00

День открытых дверей: Вилла Фрере

Оперные концерты — часть проекта «Рождество в городе», представленного культурным агентством «Валлетта»

Городская опера

Концерт камерной музыки, представленный музыкантами Мальтийского филармонического оркестра в старинном Маноэль Театре в Валлетте, посвященный 250-летию со дня рождения Людвига ван Бетховена.

Вечер с Бетховеном